Contratista Independiente vs. Empleado: Pruebas del IRS, DOL y ABC

Que un trabajador sea contratista independiente o empleado lo decide la relación de trabajo, no la palabra que aparezca en un contrato. El IRS pregunta si el negocio tiene «el derecho de controlar qué se hará y cómo se hará», la regulación federal de salarios pregunta si el trabajador depende económicamente del negocio, y varios estados, entre ellos California, Massachusetts y Nueva Jersey, presumen que el trabajador es empleado a menos que el negocio demuestre las tres partes de una prueba «ABC».

Las tres pruebas se superponen, pero no son iguales, así que en principio un mismo trabajador puede quedar de un lado o del otro de la línea según la ley de que se trate. Esta página repasa cada prueba, lo que puede costar la clasificación errónea, y lo que un contrato escrito de contratista puede y no puede hacer.

Alcance: Esta página cubre las pruebas federales (las reglas del derecho común del IRS para los impuestos sobre el empleo y la Ley de Normas Justas de Trabajo, o FLSA, para el salario mínimo y las horas extra) y las pruebas ABC estatales de California, Massachusetts, Nueva Jersey y, para la construcción, Illinois, según lo revisado el 28 de septiembre de 2026. Otros estados usan sus propias pruebas, y la compensación laboral y el seguro de desempleo suelen tener definiciones distintas. Consulte a la agencia que administra la ley que le interesa.

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Por qué la etiqueta del contrato no lo resuelve

Cada una de las pruebas siguientes mira más allá del papeleo. El IRS lo dice de forma más directa en la Publicación 15-A: «Si existe una relación entre empleador y empleado, no importa cómo se le llame. La sustancia de la relación, no la etiqueta, determina el estatus del trabajador».

La regulación federal de salarios dice lo mismo sobre las protecciones salariales. 29 CFR § 795.105(a) establece que llamar «contratistas independientes» a los empleados no hace que estas protecciones dejen de aplicar.

Las pruebas ABC estatales incorporan la idea en su redacción. La primera condición de California exige que el trabajador esté libre del control de la entidad contratante «tanto conforme al contrato para la realización del trabajo como en los hechos» (Cal. Lab. Code § 2775(b)(1)(A)). Una cláusula que diga que el contratista controla el trabajo ayuda solo si eso es lo que realmente ocurre.

La prueba del IRS: quién tiene el derecho de controlar el trabajo

Para los impuestos federales sobre el empleo, el IRS aplica las reglas del derecho común. La Publicación 15-A establece la regla central:

«Bajo las reglas del derecho común, cualquier persona que le presta servicios es, por lo general, su empleado si usted tiene el derecho de controlar qué se hará y cómo se hará. Esto es así incluso cuando usted le da libertad de acción al empleado. Lo que importa es que usted tenga el derecho de controlar los detalles de cómo se prestan los servicios».

El IRS clasifica la evidencia en tres grupos: «control del comportamiento, control financiero y el tipo de relación entre las partes». Ningún hecho por sí solo decide la cuestión.

• Control del comportamiento: las instrucciones y la capacitación que el negocio le da al trabajador.
• Control financiero: los gastos comerciales no reembolsados y la inversión del trabajador, si el trabajador ofrece sus servicios al mercado pertinente, cómo le paga el negocio al trabajador, y si el trabajador puede obtener una ganancia o sufrir una pérdida.
• Tipo de relación: la Publicación 15-A menciona los «contratos escritos que describen la relación que las partes pretendían crear», los beneficios propios de un empleado como seguros o pago de vacaciones, la permanencia de la relación, y si los servicios son un aspecto clave del negocio habitual de la empresa.

Si la respuesta no está clara, el IRS ofrece una determinación formal. Su página sobre contratista independiente o empleado dice: «El Formulario SS-8 puede ser presentado por el negocio o por el trabajador. El IRS revisará los hechos y circunstancias y determinará oficialmente el estatus del trabajador. Tenga en cuenta que puede tomar al menos seis meses recibir una determinación sobre su solicitud».

La prueba federal de salarios (FLSA): qué está vigente en 2026

El salario mínimo y las horas extra bajo la Ley de Normas Justas de Trabajo dependen de una pregunta distinta: la dependencia económica. La regla ha cambiado varias veces desde 2021, así que conviene separar lo que está publicado de lo que se aplica en la práctica.

La regulación publicada: 29 CFR parte 795 (2024)

La regulación del Código de Regulaciones Federales sigue siendo la regla de 2024. El eCFR muestra que la parte 795 se modificó por última vez el 11 de marzo de 2024. Su prueba central pregunta «si el trabajador depende económicamente del posible empleador para obtener trabajo o si tiene su propio negocio» (§ 795.105(a)).

La sección 795.110 enumera seis factores:

1. Oportunidad de ganancia o pérdida según la habilidad administrativa.
2. Inversiones del trabajador y del posible empleador.
3. Grado de permanencia de la relación de trabajo.
4. Naturaleza y grado de control.
5. Medida en que el trabajo realizado es parte integral del negocio del posible empleador.
6. Habilidad e iniciativa.

La regulación agrega que «ningún factor o subconjunto de factores es necesariamente determinante» y que «estos seis factores no son exhaustivos».

Lo que el Departamento de Trabajo aplica ahora

El 1 de mayo de 2025, la División de Horas y Salarios emitió el Boletín de Asistencia de Campo 2025-1. Dice: «La WHD ya no aplicará el análisis de la Regla de 2024 al determinar el estatus de empleado o contratista independiente en las investigaciones de la FLSA. La WHD hará cumplir la FLSA conforme a la Hoja Informativa #13 (julio de 2008) ...».

El mismo boletín mantiene vigente la regla de 2024 para las demandas: «Hasta que se tome otra medida, la Regla de 2024 sigue vigente para efectos de litigios privados ...». En la práctica, un investigador del Departamento de Trabajo y un tribunal que oiga un caso salarial privado pueden aplicar versiones distintas del análisis.

La propuesta de 2026

El 27 de febrero de 2026, el Departamento publicó una regla propuesta (Federal Register 2026-03962). Propone «rescindir el análisis para determinar el estatus de empleado o contratista independiente bajo la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA) que actualmente figura en 29 CFR parte 795 y reemplazarlo con el análisis que publicó y adoptó en una regla final anterior con fecha del 7 de enero de 2021, con algunas modificaciones». También aplicaría ese análisis a la Ley de Licencia Familiar y Médica y a la Ley de Protección de Trabajadores Agrícolas Migrantes y de Temporada. El período de comentarios cerró el 28 de abril de 2026.

Una propuesta no es ley. Una búsqueda en el Federal Register el 28 de septiembre de 2026 no encontró ninguna regla final; el documento más reciente que afecta la parte 795 seguía siendo la propuesta de febrero. Si se publica una regla final, el análisis anterior cambiará, así que consulte el Federal Register antes de confiar en él.

Pruebas ABC estatales

Varios estados usan una prueba más estricta para sus propias leyes de salarios, desempleo y otras afines. La prueba ABC parte de una presunción de empleo y pone la carga de la prueba en el negocio.

California

Para el Código Laboral, el Código de Seguro de Desempleo y las órdenes salariales, el § 2775(b)(1) del Código Laboral dice que se considerará a una persona «empleado y no contratista independiente, a menos que la entidad contratante demuestre que se cumplen todas las condiciones siguientes»:

«(A) La persona está libre del control y la dirección de la entidad contratante en relación con la realización del trabajo, tanto conforme al contrato para la realización del trabajo como en los hechos. (B) La persona realiza un trabajo que queda fuera del curso habitual del negocio de la entidad contratante. (C) La persona se dedica habitualmente a un oficio, ocupación o negocio establecido de forma independiente, de la misma naturaleza que el involucrado en el trabajo realizado».

California establece excepciones en las que se aplica la prueba Borello en lugar de la prueba ABC. Dos de las más amplias son una «relación de contratación comercial de buena fe entre negocios» que cumpla una lista de criterios (§ 2776) y ciertos «servicios profesionales» como mercadeo, diseño gráfico y redacción de solicitudes de subvenciones (§ 2778). Cada excepción tiene sus propias condiciones que la entidad contratante debe demostrar. Uno de los criterios entre negocios trata del propio papeleo: el contrato debe constar «por escrito y especificar el monto del pago, incluida cualquier tarifa aplicable, por los servicios que se prestarán, así como la fecha de vencimiento del pago de dichos servicios».

Massachusetts

El G.L. c. 149, § 148B(a) aplica la misma estructura de tres partes «Para los fines de este capítulo y del capítulo 151», las leyes estatales de salarios y horas. Una persona es empleada a menos que «(1) el individuo esté libre de control y dirección en relación con la prestación del servicio, tanto conforme a su contrato para la prestación del servicio como en los hechos; y (2) el servicio se preste fuera del curso habitual del negocio del empleador; y (3) el individuo se dedique habitualmente a un oficio, ocupación, profesión o negocio establecido de forma independiente, de la misma naturaleza que el involucrado en el servicio prestado».

El inciso (b) cierra un vacío común: no retener impuestos o no pagar las primas de desempleo o de compensación laboral «no se considerará al hacer una determinación conforme a esta sección».

Nueva Jersey

El Departamento de Trabajo de Nueva Jersey describe su prueba de la ley de desempleo como una que trata al trabajador como empleado «a menos que se cumplan todas las circunstancias siguientes». El elemento intermedio de Nueva Jersey es un poco distinto al de California: el trabajo debe realizarse «fuera del curso habitual del negocio para el cual se presta el servicio, o bien fuera de todos los lugares de negocio de la empresa para la cual se presta el servicio».

El 5 de mayo de 2026, el Departamento adoptó regulaciones que aclaran la prueba ABC establecida por ley. Su anuncio dice que las reglas aplican a leyes como «la Ley de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey, la Ley de Salarios y Horas de Nueva Jersey y la Ley de Pago de Salarios de Nueva Jersey», y que «serán aplicables (operative) a partir del 1 de octubre de 2026».

Illinois (construcción)

Illinois aplica una presunción de tipo ABC a una sola industria. Bajo la Ley de Clasificación de Empleados, 820 ILCS 185/10, se «considera empleado del contratista» a la persona que presta servicios a un contratista de construcción «a menos que se demuestre» que se cumplen las tres condiciones, o que la persona es un propietario único o una sociedad legítima según los criterios separados de la Ley.

Comparación de las pruebas

Lo que puede costar una clasificación errónea

Las consecuencias dependen de qué ley se infringió, y pueden recaer en ambas partes de la relación.

Salarios y horas extra no pagados (FLSA)

Bajo 29 U.S.C. § 216(b), un empleador que infringe las secciones de salario mínimo u horas extra «será responsable ante el empleado o los empleados afectados por el monto de su salario mínimo no pagado, o de su compensación por horas extra no pagada, según sea el caso, y por una cantidad adicional igual como daños liquidados». Eso puede duplicar el pago atrasado.

El plazo es de dos años, o de tres años para «una causa de acción derivada de una infracción intencional» (29 U.S.C. § 255(a)). Un trabajador al que se trató como contratista pero que trabajó más de 40 horas en una semana puede ver cómo habrían sido las horas extra con nuestra calculadora de horas extra.

Impuestos federales sobre el empleo

El IRS advierte a los negocios: «Si usted clasifica a un empleado como contratista independiente y no tiene una base razonable para hacerlo, puede ser considerado responsable de los impuestos sobre el empleo de ese trabajador (las disposiciones de alivio, que se explican más adelante, no aplicarán). Consulte la sección 3509 del Código de Rentas Internas para más información».

Un negocio que sí tuvo una base razonable puede obtener alivio, pero el IRS agrega que «El alivio no determina que un trabajador sea contratista independiente».

Por el lado del trabajador, el IRS indica que se use el Formulario 8919 «para calcular y reportar su parte del impuesto del Seguro Social y de Medicare no recaudado sobre su compensación, si usted era empleado pero su empleador lo trató como contratista independiente».

Corregirlo hacia adelante: el VCSP

Un negocio que quiera reclasificar a sus trabajadores puede solicitar el Programa de Acuerdo Voluntario de Clasificación (VCSP) del IRS, que «ofrece a los contribuyentes la oportunidad de reclasificar a sus trabajadores como empleados para efectos de los impuestos sobre el empleo en períodos fiscales futuros, con alivio parcial de los impuestos federales sobre el empleo». La elegibilidad es limitada: entre otras condiciones, el negocio «debe haber tratado de manera consistente a los trabajadores que se reclasificarán como contratistas independientes u otros no empleados, incluido haber presentado todos los Formularios 1099 exigidos para los trabajadores que se reclasificarán bajo el VCSP durante los tres años anteriores». La solicitud es el Formulario 8952.

Sanciones en California

California convierte la clasificación errónea intencional en una infracción propia. El § 226.8 del Código Laboral fija una multa civil «de no menos de cinco mil dólares ($5,000) y no más de quince mil dólares ($15,000) por cada infracción», que aumenta a «no menos de diez mil dólares ($10,000) y no más de veinticinco mil dólares ($25,000) por cada infracción» cuando el empleador «ha incurrido o incurre en un patrón o práctica de estas infracciones».

Otras consecuencias

Un trabajador que debió ser empleado también puede tener derecho, bajo la ley estatal, a las protecciones del pago final y a la cobertura de compensación laboral. Vea nuestras guías sobre las leyes de pago final por estado y las leyes de compensación laboral por estado. El estatus laboral también importa para las reglas del empleo a voluntad, que aplican a los empleados, no a los contratistas.

Pagar a un contratista: cambió el umbral del 1099-NEC

Un negocio reporta los pagos a un contratista independiente en el Formulario 1099-NEC. El umbral subió en 2026. Las Instrucciones para los Formularios 1099-MISC y 1099-NEC del IRS dicen: «Para los años fiscales que comienzan después de 2025, el monto mínimo de umbral para reportar ciertos pagos que deben reportarse en ciertas declaraciones informativas y/o para efectuar la retención adicional (backup withholding) sobre esos pagos aumentó a $2,000 y puede ajustarse por inflación a partir del año calendario 2027».

Para la casilla 1a, las instrucciones ahora dicen: «Anote la compensación de no empleados (NEC) de $2,000 o más». Presentar o no presentar un Formulario 1099 no decide si el trabajador es contratista; es una obligación de reporte que se deriva de la clasificación.

Lo que un contrato de contratista puede y no puede hacer

Vale la pena tener un contrato escrito aunque no decida la clasificación. Registra lo acordado, lo que evita disputas sobre el precio, los plazos y la titularidad, y el IRS trata un contrato escrito que describe la relación pretendida como uno de los hechos de la relación que pondera.

Lo que puede hacer

• Definir el trabajo y el precio. Alcance, entregables, plazos, y si la tarifa es fija, por hora o mensual.
• Fijar los términos de pago. Cuándo vencen las facturas y si se reembolsan los gastos.
• Decidir quién es dueño del producto del trabajo. Esto importa más de lo que mucha gente espera. Bajo 17 U.S.C. § 101, una obra de un contratista es una «obra por encargo» (work made for hire) solo si encaja en las categorías enumeradas (como una contribución a una obra colectiva, parte de una película, una traducción o un texto instructivo) y «si las partes acuerdan expresamente en un instrumento escrito firmado por ellas que la obra se considerará una obra por encargo». Fuera de esas categorías, un cliente por lo general necesita una cesión escrita para ser dueño de los derechos de autor.
• Proteger la información confidencial y establecer cómo cualquiera de las partes puede terminar la relación.

Una advertencia sobre la «obra por encargo» en California

En California, llamar «obra por encargo» a un trabajo encargado tiene consecuencias laborales. El § 3351.5(c) del Código Laboral cuenta como empleado, para efectos de compensación laboral, a «Cualquier persona mientras esté contratada para la creación de una obra de autoría especialmente ordenada o encargada en la cual las partes acuerden expresamente en un instrumento escrito firmado por ellas que la obra se considerará una obra por encargo ... y la parte que ordena o encarga obtenga la titularidad de todos los derechos que comprende el derecho de autor sobre la obra». El Código de Seguro de Desempleo convierte a la parte que ordena en «el empleador del autor de la obra» para efectos del seguro de desempleo (§ 686). Una cesión de derechos al momento del pago evita esa etiqueta.

Lo que no puede hacer

• No puede convertir a un trabajador en contratista si los hechos apuntan en sentido contrario. Todas las pruebas anteriores miran lo que realmente ocurre.
• No puede renunciar a las protecciones de salario mínimo y horas extra de la FLSA para alguien que en los hechos es empleado. La Corte Suprema ha resuelto que los derechos de la FLSA «no pueden restringirse por contrato ni renunciarse de otro modo» (Barrentine v. Arkansas-Best Freight System, 450 U.S. 728 (1981)).
• No se encarga de la retención de impuestos, el reporte del 1099, las licencias comerciales ni los requisitos de seguros.

Cómo funciona nuestro generador

El generador de contratos de contratista independiente crea el contrato en su navegador y genera el PDF en su dispositivo, en inglés o en español. Cubre los servicios y entregables; una tarifa fija, una tarifa por hora con un tope opcional de horas, o una tarifa mensual; la facturación y el momento del pago; los gastos; la titularidad del producto del trabajo; una confidencialidad opcional por el período que usted elija; la vigencia; la terminación con aviso o por incumplimiento no subsanado; un seguro opcional; y la ley aplicable.

Para la titularidad, la opción predeterminada cede el trabajo al cliente una vez que este ha pagado. Una cláusula de obra por encargo (con una cesión como respaldo) y una licencia en la que el contratista conserva la titularidad son opciones.

La cláusula de relación describe un arreglo independiente y termina diciendo que «es la ley, y no este párrafo, la que determina la situación legal del Contratista». No incluye cláusula de no competencia ni de no solicitación. La herramienta también tiene una versión en inglés.

Aviso legal: Esta página ofrece información legal general sobre la clasificación de trabajadores según la ley federal y las leyes de California, Massachusetts, Nueva Jersey e Illinois al 28 de septiembre de 2026. No constituye asesoría legal ni fiscal. La regla federal de salarios está en revisión activa y las nuevas regulaciones de Nueva Jersey serán aplicables a partir del 1 de octubre de 2026. Consulte a un abogado laboral o a un profesional fiscal de su estado antes de clasificar a un trabajador o firmar un contrato.

Preguntas frecuentes

¿Firmar un contrato de contratista independiente convierte a alguien en contratista?

No. El IRS dice que «no importa cómo se le llame», la regulación federal de salarios establece que llamar «contratistas independientes» a los empleados no elimina las protecciones salariales, y California y Massachusetts exigen libertad de control tanto conforme al contrato como en los hechos. El contrato es un hecho más entre muchos.

¿Qué prueba federal aplica a los contratistas independientes en 2026?

Depende de la ley. Para los impuestos federales, el IRS usa la prueba de control del derecho común. Para el salario mínimo y las horas extra, la regulación publicada sigue siendo la regla de 2024 en 29 CFR parte 795, que sigue vigente en las demandas privadas, mientras que los investigadores del Departamento de Trabajo aplican la Hoja Informativa #13 (julio de 2008) conforme al Boletín de Asistencia de Campo 2025-1. Una propuesta del 27 de febrero de 2026 reemplazaría la regla; al 28 de septiembre de 2026 no se había publicado una regla final.

¿Qué es la prueba ABC?

Una prueba de tres partes según la cual se presume que un trabajador es empleado a menos que el negocio demuestre que (A) el trabajador está libre de su control y dirección, (B) el trabajo queda fuera del curso habitual de su negocio, y (C) el trabajador se dedica habitualmente a un oficio, ocupación o negocio independiente. La usan California (Lab. Code § 2775) y Massachusetts (G.L. c. 149, § 148B), y Nueva Jersey usa una versión con un elemento B más amplio.

¿Puede un trabajador pedirle al IRS que decida su estatus?

Sí. Tanto el negocio como el trabajador pueden presentar el Formulario SS-8. El IRS indica que revisará los hechos y determinará oficialmente el estatus del trabajador, y que la determinación puede tardar al menos seis meses.

¿Qué puede recuperar un trabajador mal clasificado?

Bajo la FLSA, el salario mínimo o las horas extra no pagados más una cantidad igual como daños liquidados, dentro de dos años (tres si la infracción fue intencional). En cuanto a impuestos, el trabajador puede usar el Formulario 8919 para reportar solo la parte de empleado del Seguro Social y Medicare sobre los salarios. La ley estatal puede añadir más, como las multas civiles de California por clasificación errónea intencional.

¿Todavía debo presentar el Formulario 1099-NEC por un contratista al que pagué $600?

No por los pagos de 2026, si eso es todo lo que le pagó. Las instrucciones del IRS indican que el umbral aumentó a $2,000 para los años fiscales que comienzan después de 2025 y puede ajustarse por inflación a partir de 2027. Los pagos a abogados tienen reglas separadas, así que lea las instrucciones.

¿Debe un contrato de contratista decir que el trabajo es una «obra por encargo» (work made for hire)?

A menudo una cesión de derechos es la herramienta más segura. Bajo 17 U.S.C. § 101, una obra encargada es una obra por encargo solo en las categorías enumeradas y solo con un acuerdo escrito y firmado, y en California un acuerdo firmado de obra por encargo hace que el autor sea empleado para efectos de compensación laboral y que el cliente sea empleador para efectos del seguro de desempleo.